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증여세율은 증여받은 금액이 클수록 세율이 높아지는 누진세율 구조로 되어 있습니다. 2024년 기준, 증여세율은 다음과 같습니다:
- 1억 원 이하: 10%
- 1억 원 초과 ~ 5억 원 이하: 20%
- 5억 원 초과 ~ 10억 원 이하: 30%
- 10억 원 초과 ~ 30억 원 이하: 40%
- 30억 원 초과: 50%
증여세율 계산 예시
예시 1: 부모가 자녀에게 2억 원을 증여하는 경우
부모가 성인 자녀에게 2억 원을 증여한다고 가정해보겠습니다.
- 면제 한도 적용: 부모가 성인 자녀에게 증여할 경우 면제 한도는 5천만 원입니다. 따라서 2억 원 중 5천만 원을 뺀 나머지 1억 5천만 원이 과세 표준이 됩니다.
- 세율 적용: 과세 표준인 1억 5천만 원에 대해 증여세율을 단계별로 적용합니다.
- 1억 원까지: 10% → 1억 원 × 10% = 1천만 원
- 나머지 5천만 원에 대해서는 20% 적용 → 5천만 원 × 20% = 1천만 원
- 산출 세액 = 1천만 원 + 1천만 원 = 2천만 원
- 최종 증여세 납부액: 2천만 원
따라서, 자녀는 증여받은 2억 원 중 과세 표준 1억 5천만 원에 대해 증여세 2천만 원을 납부해야 합니다.
예시 2: 할아버지가 손주에게 10억 원을 증여하는 경우
할아버지가 손주에게 10억 원을 증여한다고 가정해보겠습니다.
- 면제 한도 적용: 할아버지가 손주에게 증여할 때는 10년 기준 면제 한도가 1천만 원입니다. 따라서 10억 원에서 1천만 원을 뺀 나머지 9억 9천만 원이 과세 표준이 됩니다.
- 세율 적용: 과세 표준인 9억 9천만 원에 대해 증여세율을 단계별로 적용합니다.
- 1억 원까지: 10% → 1억 원 × 10% = 1천만 원
- 1억 원 초과 ~ 5억 원까지: 20% → 4억 원 × 20% = 8천만 원
- 5억 원 초과 10억 원까지: 30% → 4억 9천만 원 × 30% = 1억 4천 7백만 원
- 산출 세액 = 1천만 원 + 8천만 원 + 1억 4천 7백만 원 = 3억 2천 7백만 원
- 최종 증여세 납부액: 3억 2천 7백만 원
따라서, 손주는 할아버지로부터 10억 원을 증여받을 때 약 3억 2천 7백만 원의 증여세를 납부해야 합니다.
요약
증여세는 단계별로 누진세율이 적용되기 때문에, 증여 금액이 커질수록 세금 부담도 크게 증가합니다. 면제 한도를 초과하는 금액에 대해 증여세율이 단계적으로 적용되어 최종 세액이 계산됩니다.
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